8月21日，中國恒大集團發布內控評估、對前任審計師提出的某些問題檢討的主要結果以及相應的糾正措施。

【資料圖】

觀點新媒體從中獲悉，聯交所于2022年8月30日對恒大發出額外復牌指引要求(其中包括)公司進行獨立的內部監控檢討，需證明公司已制定足夠的內部監控及程序，以履行上市規則項下的責任。公司就該額外復牌指引委任了羅申美對公司的內部控制體系及程序進行檢討。

其中，羅申美從企業內部監控環境、財務匯報及信息披露、流程層面控制等方面提出建議，恒大并作出回應。

另外，前任核數師羅兵咸永道會計師事務所在其辭任函中指出其要求公司對集團可能存在表外理財產品及其他表外負債和未披露的存款質押安排，以及公司附屬公司恒大物業集團有限公司的人民幣134億元存款質押擔保被相關銀行劃轉一事，進行系統檢討。

對此，恒大就羅兵咸提出的問題委任了國富浩華對問題進行檢討。國富浩華已完成對上述潛在表外負債以及質押擔保的相關檢討工作。

對于質押擔保事件的內部監控問題，國富浩華認為質押擔保事件的發生，突顯恒大集團在內部監控方面存在潛在問題，包括合規監控、審批流程、印章管理方面。

為修正以上所提及的質押擔保事件相關潛在內部監控問題，恒大集團已建立整改方案并采取若干補救措施，包括已重新審視其合規監控機制，對相關業務流程作出調整，按照集團已建立的整改方案，包括更新相關書面管理制度、設立由集團法律事務中心、香港公司負責的合規監督責任部門、加入合規檢查程序、建立每半年一次的合規匯報機制、為員工提供上市規則培訓等。

在潛在表外負債方面，根據國富浩華的檢測，羅兵咸所指的表外理財產品應為該公司間接全資附屬公司恒大金融財富管理深圳有限公司有關的理財產品。

其中，(a)財富定融產品：該公司各附屬公司因應其資金需求通過恒大財富發起多個定融產品發行方案。恒大財富協調發行主體在金交所就各項定融產品進行備案登記。發行主體完成定融產品的備案登記后，發行了多項定融產品。

定融產品由發行主體發行，募集所得的資金最終從發行主體通過投資方式為本集團表內的項目公司進行投資、借款、為恒大集團發出的商業承兌匯票進行貼現及投資恒大債券的4種主要方式，全面地流入恒大集團體系。

恒大公司對發行主體沒有控制權，發行主體并非本集團合并報表范圍內的附屬公司，發行主體從投資者所得資金時，資金和相應負債為本集團表外項目，而當相關資金通過上述方式流入集團系時，集團已在財務報表內反映所得資金、相應的權益以及負債項目。

于2021年8月，基于出現兌付困難的情況，定融產品已全面停止對外銷售。按恒大集團統計數據，自定融產品發起至停售止，合共募資金額涉及約人民幣921億元。

除上述財富定融產品外，這次檢測結果未發現恒大集團有其他潛在表外理財產品。

(b)理財產品相關的潛在表外負債：集團是定融產品的增信方(即擔保方)。該公司兩家附屬公司就定融產品提供了增信擔保，對定融產品未按期足額支付部分提供全額無條件不可撤銷的差額補足義務。

截至2021年12月31日及2022年12月31日止，未兌付本息分別為合計約人民幣410億元及約人民幣340億元。

關鍵詞：